❶ 会计中级实务：所得税费用
可供出售金融资产公允价值变动形成的递延所得税应计入其他综合收益。
分录：
借：其他综合收益 50
贷：递延所得税负债 50
借：所得税费用 10
贷：递延所得税负债 10
❷ 请教中级会计实务所得税问题
后面的那哥们冲错了，不要看他的，把他的那个投资收益改成资本公积就可以了。
❸ 请教中级会计实务教材里关于不确认为递延所得税的疑问
需要确认递延所得税资产或者递延所得税负债的是其账面价值和计算基础之间存在的暂时性差异，只有暂时性差异的存在才会产生相应的递延所得税资产、递延所得税负债。而暂时性差异会随着时间的推移慢慢消失，最后其相应的递延所得税资产或负债也是会发生的，只是本期不用缴纳，但下一期或者以后某一期依然是要缴纳的，这个差异的存在只是现在，不是永久的。
这个例题分析的差异是会计处理上与税法两者之间的差异，其两者在确认的基础上存在差异，无论是本期还是下一期或者更长的时间内，这个差异都将存在，现在会计准则称这个为非暂时性差异，之前的培训老师在授课时习惯性称之为永久性差异。
因此在理解这样的情况时，需要分清这个差异在之后的会计处理中会一直存在还是只是本期存在，在以后的会计期间会需要缴纳或者可以抵扣就可以了。
❹ 中级会计实务，三项经费所得税问题
因为会计和税法上的抵扣限额不同，根据企业所得税法规定：职工福利费、教育经费和工会经费的抵扣限额是以当年的工资薪金总额为计量基础。
职工福利费：14%、教育经费：2.5%和工会经费：2%
200*14%=28、200*2.5%=5；根据《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）规定，软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除。
所以：调整后的税额就是：35-28+（10-4）-5=8万元
❺ 中级会计实务 所得税问题。请问图片题所给答案中-100万是怎么产生的纳税调整
题目给出的条件不正确吧？根据财税［2015］119号《关于完善研究费用税前加计扣除政策的通知》，费用化研发支出加计扣除比例为50％，也就是（500-300）×50％=100万元。题目给出的75％加计扣除是从2018年开始执行的。
❻ 中级会计实务企业所得税在做汇算清缴问题。
资产的账面价值小于计税基础：相当于未来可抵扣的多，交纳的税金少。构成可抵扣的暂时性差异，应确认递延所得税资产。需要调增企业所得税费。
研究费用加计扣除不形成账面价值。
❼ 求解答2013中级会计实务第十六章所得税第298页例16-17
哎，我来看了半天，源还以为很复杂呢。其实很简单。
计算过程中的（600000×25%-100000）这一部分是递延所得税负债的计算。减去100000的目的是为了今年只确认递延所得税负债的变动额。
2009年年底，账上应当反映的总的递延所得税负债应当是600000*25%，而上年这一科目期初余额由100000，那么2009年只要再确认（600000×25%-100000）就行了。
❽ 中级会计实务所得税的所得税费用怎么算
所得税费用计算
计算确定了当期应交所得税及递延所得税费用（或收益）以后，利润表中应予确认的所得税费用为两者之和，即：
所得税费用=当期所得税+递延所得税费用（或收益）
❾ 关于中级会计实务所得税的问题，题目及答案如下：有几处看不明白，向各位请教：
存货哪一步错了，应该是17.5-10=7.5万元
所得税资产本期增加12.5万元；要相信自己，怀疑答案……
2、计算2008年应交所得税
应交所得税=(300+5-7.5-40*50%)*25%+10=79.375
这一步的+的10是怎么来的。
这里的10应该是12.5，是递延所得税资产12.5-递延所得税负债0=12.5万元；因为分录如下
借：递延所得税资产***,12.5
所得税费用***69.375
贷：递延所得税负债***0
应交税费-应缴所得税***81.875
借：资本公积-其他资本公积2.5
贷：递延所得税资产2.5
❿ 关于《中级会计实务》中纳税调整的困惑
看来是你理解上有偏差。
1、递延所得税资产，首先是一项资产，其次才和所得税有所关联。递延所得税负债，首先是一项负债，其次才和所得税有所关联。这两个科目的调整所得税，是会计和税法上的权责发生制和收付实现制而造成的。而纳税调整，是会计上的规定与税法上的规定有出入的地方，会计上需要按税法上的规定纳税，才做的调整，与这两个科目没有关系。
2、所得税调整都是对上年的所得税而言的，所以通过“以前年度损益调整”这个税目，具体如下：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金——企业所得税
实际缴纳时：
借：应交税金——企业所得税
贷：银行存款
结转时：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整