成品油增值稅優惠政策

① 成品油增值稅稅率是多少

成品油增值稅稅率是17%。

修訂後的《中華人民共和國增值稅版暫行條例》

第二條增值稅稅率：
（一）納稅權人銷售或者進口貨物，除本條第（二）項、第（三）項規定外，稅率為17%。
（二）納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為13%：
1.糧食、食用植物油；
2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭製品；
3.圖書、報紙、雜志；
4.飼料、化肥、農葯、農機、農膜；
5.國務院規定的其他貨物。
（三）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。
（四）納稅人提供加工、修理修配勞務（以下稱應稅勞務），稅率為17%。

② 增值稅有哪些稅收優惠政策

小規模納稅人銷售額免稅，服務業進項稅加計抵減等。

③ 銷售成品油涉及的稅種

增值稅;17%
消費稅:汽油（無鉛）0.2元/升;汽油(含鉛)0.28元/升;柴油0.1元/升
城市建設維護稅：（增值稅+消費稅）*7%
另外還有地稅徵收的一費：教育附加費：（增值稅+消費稅）*3%

④ 關於免徵增值稅優惠政策

稅務總局公告2017年第52號：增值稅小規模納稅人應分別核算銷售貨物或者加工、修理修配勞務的銷售額和銷售服務、無形資產的銷售額。增值稅小規模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元），銷售服務、無形資產月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分別享受小微企業暫免徵收增值稅優惠政策。
季銷售額超過9萬，按照實際銷售額計征增值稅及其附加稅。

⑤ 5月1日起成品油行業稅率改為多少

一、5月1日起成品油行業的增值稅稅率改為16%。

二、財政部稅務總局關於調整增值稅稅率的通知財稅[2018]32號 2018-4-4各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國家稅務局、地方稅務局，新疆生產建設兵團財政局，為完善增值稅制度，現將調整增值稅稅率有關政策通知如下：

1、納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調整為16%、10%。

2、納稅人購進農產品，原適用11%扣除率的，扣除率調整為10%。

3、納稅人購進用於生產銷售或委託加工16%稅率貨物的農產品，按照12%的扣除率計算進項稅額。

4、原適用17%稅率且出口退稅率為17%的出口貨物，出口退稅率調整至16%。原適用11%稅率且出口退稅率為11%的出口貨物、跨境應稅行為，出口退稅率調整至10%。

(5)成品油增值稅優惠政策擴展閱讀：

一、分類

（1）納稅人銷售或者進口貨物，除以下第二項、第三項規定外，稅率為13%。

（2）納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為10%：糧食、食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭製品、圖書、報紙、雜志、飼料、化肥、農葯、農機、農膜、農業產品、以及國務院規定的其他貨物。

（3）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。

（4）納稅人提供加工、修理、修配勞務稅率為13%。納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務。

二、從事增值稅應稅行為的一切單位、個人以及雖不從事增值稅應稅行為但有代扣增值稅義務的扣繳義務人都是增值稅的納稅義務人。

在1994年之前外資企業繳納工商統一稅，並不是增值稅的納稅義務人，但1993年11月6日國家稅務總局發布國稅發[1993]138號《關於涉外稅收實施增值稅有關征管問題的通知》後，從1994年1月1日起外資企業也成為增值稅的納稅義務人。

由於增值稅實行憑增值稅專用發票抵扣稅款的制度，因此對納稅人的會計核算水平要求較高，要求能夠准確核算銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

但實際情況是有眾多的納稅人達不到這一要求，因此《中華人民共和國增值稅暫行條例》將納稅人按其經營規模大小以及會計核算是否健全劃分為一般納稅人和小規模納稅人。

⑥ 油脂生產企業有哪些稅收優惠政策

消費稅
政策簡介
自2005年以來，稅務總局總體上明確以廢棄動植物油生產的生物柴油免徵消費稅。
關於明確廢棄動植物油生產純生物柴油免徵消費稅適用范圍的通知（財稅[2011]46號）
各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國家稅務局，新疆生產建設兵團財務局，財政部駐各省、自治區、直轄市、計劃單列市監察專員辦事處：
為方便稅收征管，現將《財政部國家稅務總局關於對利用廢棄的動植物油生產純生物柴油免徵消費稅的通知》（財稅[2010]118號）所稱「廢棄的動物油和植物油」的范圍明確如下：
一、餐飲、食品加工單位及家庭產生的不允許食用的動植物油脂。主要包括泔水油、煎炸廢棄油、地溝油和抽油煙機凝析油等。
二、利用動物屠宰分割和皮革加工修削的廢棄物處理提煉的油脂，以及肉類加工過程中產生的非食用油脂。
三、食用油脂精煉加工過程中產生的脂肪酸、甘油脂及含少量雜質的混合物。主要包括酸化油、脂肪酸、棕櫚酸化油、棕櫚油脂肪酸、白土油及脫臭餾出物等。

四、油料加工或油脂儲存過程中產生的不符合食用標準的油脂。
特此通知，請遵照執行。
財政部
國家稅務總局
二O一一年六月十五日
關於對利用廢棄的動植物油生產純生物柴油免徵消費稅的通知（財稅[2010]118號）
各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國家稅務局，新疆生產建設兵團財務局：
經國務院批准，對利用廢棄的動物油和植物油為原料生產的純生物柴油免徵消費稅。現將有關政策通知如下：
一、從2009年1月1日起，對同時符合下列條件的純生物柴油免徵消費稅：
（一）生產原料中廢棄的動物油和植物油用量所佔比重不低於70%。
（二）生產的純生物柴油符合國家《柴油機燃料調合生物柴油（BD100）》標准。
二、對不符合本通知第一條規定的生物柴油，或者以柴油、柴油組分調合生產的生物柴油照章徵收消費稅。
三、從2009年1月1日至本通知下發前，生物柴油生產企業已經繳納的消費稅，符合本通知第一條免稅規定的予以退還。
國家稅務總局關於生物柴油徵收消費稅問題的批復（2006）（國稅函[2006]1183號）
青島市國家稅務局：
你局《關於生物柴油是否徵收消費稅問題的請示》（青國稅發〔2006〕165號）收悉，批復如下：
根據《汽油、柴油消費稅徵收范圍注釋》（國稅發〔1998〕192號）的規定，以動植物油為原料，經提純、精煉、合成等工藝生產的生物柴油，不屬於消費稅征稅范圍。
國家稅務總局關於生物柴油徵收消費稅問題的批復
（國稅函[2005]39號）
你局《關於生物柴油徵收消費稅有關問題的請示》（川國稅發[2004]58號）收悉，批復如下：
根據《汽油、柴油消費稅徵收范圍注釋》（國稅發[1998]192號）規定，四川省古杉化學油脂有限公司生產的"生物柴油"不屬於柴油消費稅征稅范圍。因此，同意你局意見，對四川省古杉化學油脂有限公司生產的"生物柴油"不徵收消費稅。
增值稅-政策簡介
自2008年7月1日以來，以廢棄油生產的生物柴油（需要符合相關條件），實行增值稅先征後退政策；自2011年起以廢棄油生產的燃料、飼料油實行增值稅即征即退100%的政策。
關於調整完善資源綜合利用產品及勞務增值稅政策的通知（財稅[2011]115號）
各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國家稅務局，財政部駐各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政監察專員辦事處，新疆生產建設兵團財務局：
為深入貫徹節約資源和保護環境基本國策，大力發展循環經濟，加快資源節約型、環境友好型社會建設，經國務院批准，決定對農林剩餘物資源綜合利用產品增值稅政策進行調整完善，並增加部分資源綜合利用產品及勞務適用增值稅優惠政策。現將有關政策明確如下：
一、對銷售自產的以建（構）築廢物、煤矸石為原料生產的建築砂石骨料免徵增值稅。生產原料中建（構）築廢物、煤矸石的比重不低於90%.其中以建（構）築廢物為原料生產的建築砂石骨料應符合《混凝土用再生粗骨料》（GB/T 25177-2010）和《混凝土和砂漿用再生細骨料》（GB/T 25176-2010）的技術要求；以煤矸石為原料生產的建築砂石骨料應符合《建築用砂》（GB/T 14684-2001）和《建築用卵石碎石》（GB/T 14685-2001）的技術要求。
二、對垃圾處理、污泥處理處置勞務免徵增值稅。垃圾處理是指運用填埋、焚燒、綜合處理和回收利用等形式，對垃圾進行減量化、資源化和無害化處理處置的業務；污泥處理處置是指對污水處理後產生的污泥進行穩定化、減量化和無害化處理處置的業務。
三、對銷售下列自產貨物實行增值稅即征即退100%的政策
（一）利用工業生產過程中產生的余熱、余壓生產的電力或熱力。發電（熱）原料中100%利用上述資源。
（二）以餐廚垃圾、畜禽糞便、稻殼、花生殼、玉米芯、油茶殼、棉籽殼、三剩物、次小薪材、含油污水、有機廢水、污水處理後產生的污泥、油田採油過程中產生的油污泥（浮渣），包括利用上述資源發酵產生的沼氣為原料生產的電力、熱力、燃料。生產原料中上述渣），包括利用上述資源發酵產生的沼氣為原料生產的電力、熱力、燃料。生產原料中上述資源的比重不低於80%，其中利用油田採油過程中產生的油污泥（浮渣）生產燃料的資源比重不低於60%.
上述涉及的生物質發電項目必須符合國家發展改革委《可再生能源發電有關管理規定》（發改能源[2006]13號）要求，並且生產排放達到《火電廠大氣污染物排放標准》（GB13223—2003）第1時段標准或者《生活垃圾焚燒污染控制標准》（GB18485—2001）的有關規定。利用油田採油過程中產生的油污泥（浮渣）的生產企業必須取得《危險廢物綜合經營許可證》。
（三）以污水處理後產生的污泥為原料生產的干化污泥、燃料。生產原料中上述資源的比重不低於90%.
（四）以廢棄的動物油、植物油為原料生產的飼料級混合油。飼料級混合油應達到《飼料級 混合油》（NY/T 913-2004）規定的技術要求，生產原料中上述資源的比重不低於90%.
（五）以回收的廢礦物油為原料生產的潤滑油基礎油、汽油、柴油等工業油料。生產企業必須取得《危險廢物綜合經營許可證》，生產原料中上述資源的比重不低於90%.
（六）以油田採油過程中產生的油污泥（浮渣）為原料生產的乳化油調和劑及防水卷材輔料產品。生產企業必須取得《危險廢物綜合經營許可證》，生產原料中上述資源的比重不低於70%.
（七）以人發為原料生產的檔發。生產原料中90%以上為人發。
四、對銷售下列自產貨物實行增值稅即征即退80%的政策
以三剩物、次小薪材和農作物秸稈等3類農林剩餘物為原料生產的木（竹、秸稈）纖維板、木（竹、秸稈）刨花板，細木工板、活性炭、栲膠、水解酒精、炭棒；以沙柳為原料生產的箱板紙。
五、對銷售下列自產貨物實行增值稅即征即退50%的政策
（一）以蔗渣為原料生產的蔗渣漿、蔗渣刨花板及各類紙製品。生產原料中蔗渣所佔比重不低於70%.
（二）以粉煤灰、煤矸石為原料生產的氧化鋁、活性硅酸鈣。生產原料中上述資源的比重不低於25%.
（三）利用污泥生產的污泥微生物蛋白。生產原料中上述資源的比重不低於90%.
（四）以煤矸石為原料生產的瓷絕緣子、煅燒高嶺土。其中瓷絕緣子生產原料中煤矸石所佔比重不低於30%，煅燒高嶺土生產原料中煤矸石所佔比重不低於90%.
（五）以廢舊電池、廢感光材料、廢彩色顯影液、廢催化劑、廢燈泡（管）、電解廢棄物、電鍍廢棄物、廢線路板、樹脂廢棄物、煙塵灰、濕法泥、熔煉渣、河底淤泥、廢舊電機、報廢汽車為原料生產的金、銀、鈀、銠、銅、鉛、汞、錫、鉍、碲、銦、硒、鉑族金屬，其中綜合利用危險廢棄物的企業必須取得《危險廢物綜合經營許可證》。生產原料中上述資源的比重不低於90%.
（六）以廢塑料、廢舊聚氯乙烯（PVC）製品、廢橡膠製品及廢鋁塑復合紙包裝材料為原料生產的汽油、柴油、廢塑料（橡膠）油、石油焦、碳黑、再生紙漿、鋁粉、汽車用改性再生專用料、摩托車用改性再生專用料、家電用改性再生專用料、管材用改性再生專用料、化纖用再生聚酯專用料（雜質含量低於0.5?J/g、水份含量低於1%）、瓶用再生聚對苯二甲酸乙二醇酯（PET）樹脂（乙醛質量分數小於等於1ug/g）及再生塑料製品。生產原料中上述資源的比重不低於70%.
上述廢塑料綜合利用生產企業必須通過ISO9000、ISO14000認證。
（七）以廢棄天然纖維、化學纖維及其製品為原料生產的纖維紗及織布、無紡布、氈、粘合劑及再生聚酯產品。生產原料中上述資源的比重不低於90%.
（八）以廢舊石墨為原料生產的石墨異形件、石墨塊、石墨粉和石墨增碳劑。生產原料中上述資源的比重不低於90%.
六、本通知所述「三剩物」，是指採伐剩餘物（指枝丫、樹梢、樹皮、樹葉、樹根及藤條、灌木等）、造材剩餘物（指造材截頭）和加工剩餘物（指板皮、板條、木竹截頭、鋸沫、碎單板、木芯、刨花、木塊、篾黃、邊角余料等）。
「次小薪材」，是指次加工材（指材質低於針、闊葉樹加工用原木最低等級但具有一定利用價值的次加工原木，其中東北、內蒙古地區按LY/T1 505—1999標准執行，南方及其他地區按LY/T1369—1999標准執行）、小徑材（指長度在2米以下或徑級8厘米以下的小原木條、松木桿、腳手桿、雜木桿、短原木等）和薪材。
「農作物秸稈」，是指農業生產過程中，收獲了糧食作物（指稻穀、小麥、玉米、薯類等）、油料作物（指油菜籽、花生、大豆、葵花籽、芝麻籽、胡麻籽等）、棉花、麻類、糖料、煙葉、葯材、蔬菜和水果等以後殘留的莖稈。
「蔗渣」，是指以甘蔗為原料的製糖生產過程中產生的含纖維50%左右的固體廢棄物。
「煙塵灰」，是指金屬冶煉廠火法冶煉過程中，為保護環境經除塵器（塔）收集的粉灰狀殘料物。
「濕法泥」，是指濕法冶煉生產排出的污泥，經集中環保處置後產生的中和渣，且具有一定回收價值的污泥狀廢棄物。
「熔煉渣」，是指在鉛、錫、銅、鉍火法還原冶煉過程中，由於比重的差異，金屬成分因比重大沉底形成金屬錠，而比重較小的硅、鐵、鈣等化合物浮在金屬表層形成的廢渣。
七、本通知所稱綜合利用資源占生產原料的比重，除第三條第（一）項外，一律以重量比例計算，不得以體積比例計算。

八、增值稅一般納稅人應單獨核算綜合利用產品的銷售額。一般納稅人同時生產增值稅應稅產品和享受增值稅即征即退產品而存在無法劃分的進項稅額時，按下列公式對無法劃分的進項稅額進行劃分：
享受增值稅即征即退產品應分攤的進項稅額=當月無法劃分的全部進項稅額×當月享受增值稅即征即退產品的銷售額合計÷當月無法劃分進項稅額產品的銷售額合計
增值稅小規模納稅人應單獨核算綜合利用產品的銷售額和應納稅額。
凡未單獨核算資源綜合利用產品的銷售額和應納稅額的，不得享受本通知規定的退（免）稅政策。
九、申請享受本通知規定的資源綜合利用產品及勞務增值稅優惠政策的納稅人，還應符合下列條件：
（一）納稅人生產、利用資源綜合利用產品及勞務的建設項目已按照《中華人民共和國環境影響評價法》編制環境影響評價文件，且已獲得經法律規定的審批部門批准同意。
（二）自2010年1月1日起，納稅人未因違反《中華人民共和國環境保護法》等環境保護法律法規受到刑事處罰或者縣級以上環保部門相應的行政處罰。
（三）生產過程中如果排放污水的，其污水已接入污水處理設施，且生產排放達到《城鎮污水處理廠污染物排放標准》（GB18918－2002）。
（四）申請享受本通知規定的資源綜合利用產品，已送交由省級以上質量技術監督部門資質認定的產品質量檢驗機構進行質量檢驗，並已取得該機構出具的符合產品質量標准要求及本文件規定的生產工藝要求的檢測報告。
（五）申請享受本通知規定的資源綜合利用產品及勞務增值稅優惠政策的，應當在初次申請時按照要求提交資源綜合利用產品及勞務有關數據，報主管稅務機關審核備案，並在以後每年2月15日前按照要求提交上一年度資源綜合利用產品及勞務有關數據，報主管稅務機關審核備案。具體數據要求和提交辦法由財政部和國家稅務總局另行通知。
十、各省、自治區、直轄市、計劃單列市稅務機關可根據本通知規定並結合各地實際情況，商同級財政部門制定資源綜合利用產品及勞務增值稅退（免）稅管理辦法，並報財政部、國家稅務總局備案。
十一、本通知規定的增值稅退（免）稅事宜由主管稅務機關按照現行有關規定辦理。各級稅務機關應採取嚴密措施加強對享受資源綜合利用增值稅優惠政策企業的動態監管，不定期對企業生產經營情況[包括本通知第九條第（五）項要求提交的數據]、納稅申報情況和退稅申報情況的真實性進行核實。凡經核實納稅人有弄虛作假騙取享受本通知規定的增值稅政策的，稅務機關追繳其此前騙取的退稅稅款，並自納稅人發生上述違法違規行為年度起，取消其享受本通知規定增值稅政策的資格，且納稅人三年內不得再次申請。
十二、本通知中所列各類國家標准、行業標准等，如在執行過程中有更新、替換，統一按新的國家標准、行業標准執行，財政部、國家稅務總局不再另行發文明確。
十三、本通知第四條、第五條第（一）項規定的政策自2011年1月1日起執行；第一條、第二條、第三條和第五條其他款項規定的政策自2011年8月1日起執行。納稅人銷售（提供）本通知規定的免稅產品（勞務），如果已向購買方開具了增值稅專用發票，應將專用發票追回後方可申請辦理免稅。凡專用發票無法追回的，一律按照規定徵收增值稅，不予免稅。
十四、《財政部國家稅務總局關於以農林剩餘物為原料的綜合利用產品增值稅政策的通知》（財稅[2009]148號）和《財政部國家稅務總局關於以蔗渣為原料生產綜合利用產品增值稅政策的補充通知》（財稅[2010]114號）自2011年1月1日起廢止。
財政部 國家稅務總局
二一一年十一月二十一日

財政部 國家稅務總局關於資源綜合利用及其他產品增值稅政策的通知（財稅[2008]156號）
財政部 國家稅務總局 2008-12-09
各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國家稅務局，財政部駐各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政監察專員辦事處，新疆生產建設兵團財務局：
為了進一步推動資源綜合利用工作，促進節能減排，經國務院批准，決定調整和完善部分資源綜合利用產品的增值稅政策。同時，為了規范對資源綜合利用產品的認定管理，需對現行相關政策進行整合。現將有關資源綜合利用及其他產品增值稅政策統一明確如下：
一、對銷售下列自產貨物實行免徵增值稅政策：
（一）再生水。再生水是指對污水處理廠出水、工業排水（礦井水）、生活污水、垃圾處理廠滲透（濾）液等水源進行回收，經適當處理後達到一定水質標准，並在一定范圍內重復利用的水資源。再生水應當符合水利部《再生水水質標准》（SL368—2006）的有關規定。
（二）以廢舊輪胎為全部生產原料生產的膠粉。膠粉應當符合GB/T19208—2008規定的性能指標。
（三）翻新輪胎。翻新輪胎應當符合GB7037—2007、GB14646—2007或者HG/T3979—2007規定的性能指標，並且翻新輪胎的胎體100%來自廢舊輪胎。
（四）生產原料中摻兌廢渣比例不低於30%的特定建材產品。
特定建材產品，是指磚（不含燒結普通磚）、砌塊、陶粒、牆板、管材、混凝土、砂漿、道路井蓋、道路護欄、防火材料、耐火材料、保溫材料、礦（岩）棉。
二、對污水處理勞務免徵增值稅。污水處理是指將污水加工處理後符合GB18918—2002有關規定的水質標準的業務。
三、對銷售下列自產貨物實行增值稅即征即退的政策：
（一）以工業廢氣為原料生產的高純度二氧化碳產品。高純度二氧化碳產品，應當符合GB10621—2006的有關規定。
（二）以垃圾為燃料生產的電力或者熱力。垃圾用量占發電燃料的比重不低於80%，並且生產排放達到GB13223—2003第1時段標准或者GB18485—2001的有關規定。
所稱垃圾，是指城市生活垃圾、農作物秸桿、樹皮廢渣、污泥、醫療垃圾。
（三）以煤炭開采過程中伴生的舍棄物油母頁岩為原料生產的頁岩油。
（四）以廢舊瀝青混凝土為原料生產的再生瀝青混凝土。廢舊瀝青混凝土用量占生產原料的比重不低於30%.
（五）採用旋窯法工藝生產並且生產原料中摻兌廢渣比例不低於30%的水泥（包括水泥熟料）。
1.對經生料燒制和熟料研磨工藝生產水泥產品的企業，摻兌廢渣比例計算公式為：
摻兌廢渣比例=（生料燒制階段摻兌廢渣數量+熟料研磨階段摻兌廢渣數量）÷（生料數量+生料燒制和熟料研磨階段摻兌廢渣數量+其他材料數量）×100%
2.對外購熟料經研磨工藝生產水泥產品的企業，摻兌廢渣比例計算公式為：
摻兌廢渣比例=熟料研磨過程中摻兌廢渣數量÷（熟料數量+熟料研磨過程中摻兌廢渣數量+其他材料數量）×100%
四、銷售下列自產貨物實現的增值稅實行即征即退50%的政策：
（一）以退役軍用發射葯為原料生產的塗料硝化棉粉。退役軍用發射葯在生產原料中的比重不低於90%.
（二）對燃煤發電廠及各類工業企業產生的煙氣、高硫天然氣進行脫硫生產的副產品。副產品，是指石膏（其二水硫酸鈣含量不低於85%）、硫酸（其濃度不低於15%）、硫酸銨（其總氮含量不低於18%）和硫磺。
（三）以廢棄酒糟和釀酒底鍋水為原料生產的蒸汽、活性炭、白碳黑、乳酸、乳酸鈣、沼氣。廢棄酒糟和釀酒底鍋水在生產原料中所佔的比重不低於80%.
（四）以煤矸石、煤泥、石煤、油母頁岩為燃料生產的電力和熱力。煤矸石、煤泥、石煤、油母頁岩用量占發電燃料的比重不低於60%.
（五）利用風力生產的電力。
（六）部分新型牆體材料產品。具體范圍按本通知附件1《享受增值稅優惠政策的新型牆體材料目錄》執行。
五、對銷售自產的綜合利用生物柴油實行增值稅先征後退政策。
綜合利用生物柴油，是指以廢棄的動物油和植物油為原料生產的柴油。廢棄的動物油和植物油用量占生產原料的比重不低於70%.
六、對增值稅一般納稅人生產的粘土實心磚、瓦，一律按適用稅率徵收增值稅，不得採取簡易辦法徵收增值稅。2008年7月1日起，以立窯法工藝生產的水泥（包括水泥熟料），一律不得享受本通知規定的增值稅即征即退政策。
七、申請享受本通知第一條、第三條、第四條第一項至第四項、第五條規定的資源綜合利用產品增值稅優惠政策的納稅人，應當按照《國家發展改革委 財政部 國家稅務總局關於印發<國家鼓勵的資源綜合利用認定管理辦法>的通知》（發改環資[2006]1864號）的有關規定，申請並取得《資源綜合利用認定證書》，否則不得申請享受增值稅優惠政策。
八、本通知規定的增值稅免稅和即征即退政策由稅務機關，增值稅先征後退政策由財政部駐各地財政監察專員辦事處及相關財政機關分別按照現行有關規定辦理。
九、本通知所稱廢渣，是指采礦選礦廢渣、冶煉廢渣、化工廢渣和其他廢渣。廢渣的具體范圍，按附件2《享受增值稅優惠政策的廢渣目錄》執行。
本通知所稱廢渣摻兌比例和利用原材料占生產原料的比重，一律以重量比例計算，不得以體積計算。
十、本通知第一條、第二條規定的政策自2009年1月1日起執行，第三條至第五條規定的政策自2008年7月1日起執行，《財政部 國家稅務總局關於對部分資源產品免徵增值稅的通知》（財稅字[1995]44號）、《財政部 國家稅務總局關於繼續對部分資源綜合利用產品等實行增值稅優惠政策的通知》（財稅字[1996]20號）、《財政部 國家稅務總局關於部分資源綜合利用及其他產品增值稅政策問題的通知》（財稅[2001]198號）、《財政部 國家稅務總局關於部分資源綜合利用產品增值稅政策的補充通知》（財稅[2004]25號）、《國家稅務總局關於建材產品徵收增值稅問題的批復》（國稅函[2003]1151號）、《國家稅務總局對利用廢渣生產的水泥熟料享受資源綜合利用產品增值稅政策的批復》（國稅函[2003]1164號）、《國家稅務總局關於企業利用廢渣生產的水泥中廢渣比例計算辦法的批復》（國稅函[2004]45號）、《國家稅務總局關於明確資源綜合利用建材產品和廢渣范圍的通知》（國稅函[2007]446號）、《國家稅務總局關於利用廢液（渣）生產白銀增值稅問題的批復》（國稅函[2008]116號）相應廢止。
附件：1.享受增值稅優惠政策的新型牆體材料目錄
2.享受增值稅優惠政策的廢渣目錄
財政部 國家稅務總局
二○○八年十二月九日

企業所得稅
政策簡介
自2008年以來，以廢棄動植物油生產國家非限制和非禁止並符合國家及行業相關標準的產品取得的收入，減按90%計入企業當年收入總額。
國家稅務總局關於資源綜合利用企業所得稅優惠管理問題的通知（國稅函[2009]185號）
各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：
為貫徹落實資源綜合利用的企業所得稅優惠政策，現就有關管理問題通知如下：
一、本通知所稱資源綜合利用企業所得稅優惠，是指企業自2008年1月1日起以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄（2008年版）》（以下簡稱《目錄》）規定的資源作為主要原材料，生產國家非限制和非禁止並符合國家及行業相關標準的產品取得的收入，減按90%計入企業當年收入總額。
二、經資源綜合利用主管部門按《目錄》規定認定的生產資源綜合利用產品的企業（不包括僅對資源綜合利用工藝和技術進行認定的企業），取得《資源綜合利用認定證書》，可按本通知規定申請享受資源綜合利用企業所得稅優惠。
三、企業資源綜合利用產品的認定程序，按《國家發展改革委 財政部 國家稅務總局關於印發〈國家鼓勵的資源綜合利用認定管理辦法〉的通知》（發改環資〔2006〕1864號）的規定執行。
四、2008年1月1日之前經資源綜合利用主管部門認定取得《資源綜合利用認定證書》的企業，應按本通知第二條、第三條的規定，重新辦理認定並取得《資源綜合利用認定證書》，方可申請享受資源綜合利用企業所得稅優惠。
五、企業從事非資源綜合利用項目取得的收入與生產資源綜合利用產品取得的收入沒有分開核算的，不得享受資源綜合利用企業所得稅優惠。
六、稅務機關對資源綜合利用企業所得稅優惠實行備案管理。備案管理的具體程序，按照國家稅務總局的相關規定執行。
七、享受資源綜合利用企業所得稅優惠的企業因經營狀況發生變化而不符合《目錄》規定的條件的，應自發生變化之日起15個工作日內向主管稅務機關報告，並停止享受資源綜合利用企業所得稅優惠。
八、企業實際經營情況不符合《目錄》規定條件，採用欺騙等手段獲取企業所得稅優惠，或者因經營狀況發生變化而不符合享受優惠條件，但未及時向主管稅務機關報告的，按照稅收征管法及其實施細則的有關規定進行處理。
九、稅務機關應對企業的實際經營情況進行監督檢查。稅務機關發現資源綜合利用主管部門認定有誤的，應停止企業享受資源綜合利用企業所得稅優惠，並及時與有關認定部門協調溝通，提請糾正，已經享受的優惠稅額應予追繳。
十、各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局可根據本通知制定具體管理辦法。
十一、本通知自2008年1月1日起執行。

⑦ 為什麼老百姓支持提高成品油消費稅的政策

成品油消費稅上調，油價 「九連跌」落空，因為與人們的日常出行息息相關，上述消息公布後立即在人群中掀起了一股輿論熱潮。然而，經過實際測算，此次政策調整將為氣缸容量在250毫升以下摩托車帶來減稅10億左右紅利的同時，對於普通有車一族來說，似乎也不會為其增添明顯的負擔。但值得注意的是，或長期或短期，此次政策調整將給當前汽車製造業和成品油需求較高的交通運輸業帶來一定的壓力和影響。

對於小排量摩托車。有數據統計，目前我國有1.03億輛摩托車，其中，氣缸容量在250毫升以下的小排量摩托車佔85%左右。此前，對排量低於250毫升的小排量摩托車徵收3%的消費稅，對250毫升以上大排量摩托車實行10%消費稅稅率。此次取消後，根據測算新購小排量摩托車的消費者每年能節約消費稅支出10億多元。

「取消小排量摩托車是適應我國生產和消費結構變化的調整舉措，眼下小排量摩托車已經成為縣以下城鎮居民和農村居民的主要代步工具，取消小排量摩托車的消費稅可以有效減輕這部分中低收入群體的負擔，同時也將帶動摩托車消費和相關產業的發展。」財政部相關負責人解釋稱。

對於普通有車一族。根據實際測算，以一輛每百公里耗油8.5升的普通小轎車為例，假設其年平均行程為1~1.2萬公里，此次成品油稅率變化產生的油價波動將新增1年100~120元左右的稅負開支，平均每月10元左右。

對於計程車營業者。以一輛每百公里耗油9升的計程車為例，假設其年平均行程為15萬公里，此次成品油稅率變化產生的油價波動將新增1年1600元左右的稅負開支，平均每月130元左右。由此看來，政策調整不會給私家車主帶來太大負擔的同時，計程車運營成本將會有所增加。

汽車輪胎方面。有報道稱，面對國內環保壓力以及國際貿易壁壘，中國輪胎企業正遭遇著膠價不穩定、產能過剩嚴重、擴能加重過剩負擔、終端需求低迷等困境。數據顯示，2014年上半年47家輪胎企業銷售收入974.1億元，同比下降3.52%。從最初1994年設定的10%的稅率到2006年降至3%，可以說，此次輪胎消費稅目的取消對整個輪胎行業是個利好的消息。

此外，除了上調成品油消費稅，財政部還明確提出，今年12月1日起各地區停止在成品油批發、銷售環節徵收價格調節基金，此舉措將降低企業的成本，利好車主。

需要提及的是，除了消費稅，汽油價格里還包括增值稅、城市維護建設稅和教育費附加。此次由於消費稅額的提升，城建稅及教育附加費也相應每升增加一分錢以上。根據官方測算，這次上調成品油消費稅後，上述汽油的稅費占油品含稅零售價格比重為34%，柴油則為31%。

⑧ 成品油零售加油站的增值稅如何徵收

從事成品油銷售的加油站，無論其年應稅銷售額是否超過180萬元，一律按專增值稅一般納稅屬人征稅。 加油站通過加油機加註成品油屬於下列情形的，允許在當月成品油銷售數量中扣除： 1、經主管稅務機關確定的加油站自用車輛自用油。 2、外單位購買的，利用加油站的油庫存放的代儲油（代儲協議報稅務機關備案）。 3、加油站本身倒庫油。 4、加油站檢測用油。 加油站無論以何種結算方式（如收取現金、支票、匯票、加油憑證、加油卡等）收取售油款，均應徵收增值稅。加油站銷售成品油必須按不同品種分別核算準確計算應稅銷售額。加油站以收取加油憑證、加油卡方式銷售成品油，不得向用戶開具增值稅專用發票。 發售加油卡、加油憑證銷售成品油的納稅人，在售賣加油卡、加油憑證時，按預收賬款作相關財務處理，不徵收增值稅。 採取統一配送成品油方式設立的非獨立核算的加油站，在同一縣市的，由總機構匯總繳納增值稅；在同一省內跨縣市經營的，是否匯總繳納，由省級稅務機關確定；跨省經營的，是否匯總繳納，由國家稅務總局確定。 對統一核算，且經稅務機關批准匯總繳納增值稅的成品油銷售單位跨縣市調配成品油的，不徵收增值稅。

⑨ 石化產業有哪些稅收優惠政策

國家對石化產業主要有以下稅收優惠政策：
增值稅
國家出台的資源綜合利用產品增值稅優惠，對石化產業也會產生較大影響。如對以工業廢氣為原料生產的高純度二氧化碳產品，以煤炭開采過程中伴生的舍棄物油母頁岩為原料生產的頁岩油等，實行增值稅即征即退政策；對各類工業企業產生的煙氣、高硫天然氣進行脫硫生產的副產品等實行增值稅即征即退50%的政策；對以廢棄的動物油和植物油為原料生產的生物柴油，實行增值稅先征後退政策。
消費稅
從2009年1月1日開始，實施成品油價格和稅費改革，並對進口石腦油恢復徵收消費稅，對航空煤油暫緩徵收消費稅。
企業所得稅
新產品、新技術、新工藝研究開發費用加計扣除，高新技術企業減按15％的稅率，資源綜合利用減計收入等企業所得稅優惠，在促進石化行業提高科技水平、提升效益方面具有積極作用。同時，石化行業的固定資產價值高、數量大，由於技術進步等原因，確需加速折舊的，可以採取縮短折舊年限或者加速折舊的方法。
出口退稅
從2009年4月1日起，國家將次氯酸鈣及其他鈣的次氯酸鹽、硫酸鋅的出口退稅率提高到5%；將甲醇的出口退稅率提高到11%；將六氟鋁酸鈉、聚氯乙烯等塑料、部分橡膠及其製品等化工製品的出口退稅率提高到13%。

⑩ 增值稅的稅收優惠政策有哪些

工業園的稅收優惠政策與在園外的企業是一樣的。具體上稅務總局的網站政策欄目里查看。