❶ 會計中級實務：所得稅費用
可供出售金融資產公允價值變動形成的遞延所得稅應計入其他綜合收益。
分錄：
借：其他綜合收益 50
貸：遞延所得稅負債 50
借：所得稅費用 10
貸：遞延所得稅負債 10
❷ 請教中級會計實務所得稅問題
後面的那哥們沖錯了，不要看他的，把他的那個投資收益改成資本公積就可以了。
❸ 請教中級會計實務教材里關於不確認為遞延所得稅的疑問
需要確認遞延所得稅資產或者遞延所得稅負債的是其賬面價值和計算基礎之間存在的暫時性差異，只有暫時性差異的存在才會產生相應的遞延所得稅資產、遞延所得稅負債。而暫時性差異會隨著時間的推移慢慢消失，最後其相應的遞延所得稅資產或負債也是會發生的，只是本期不用繳納，但下一期或者以後某一期依然是要繳納的，這個差異的存在只是現在，不是永久的。
這個例題分析的差異是會計處理上與稅法兩者之間的差異，其兩者在確認的基礎上存在差異，無論是本期還是下一期或者更長的時間內，這個差異都將存在，現在會計准則稱這個為非暫時性差異，之前的培訓老師在授課時習慣性稱之為永久性差異。
因此在理解這樣的情況時，需要分清這個差異在之後的會計處理中會一直存在還是只是本期存在，在以後的會計期間會需要繳納或者可以抵扣就可以了。
❹ 中級會計實務，三項經費所得稅問題
因為會計和稅法上的抵扣限額不同，根據企業所得稅法規定：職工福利費、教育經費和工會經費的抵扣限額是以當年的工資薪金總額為計量基礎。
職工福利費：14%、教育經費：2.5%和工會經費：2%
200*14%=28、200*2.5%=5；根據《財政部 國家稅務總局關於企業所得稅若干優惠政策的通知》（財稅〔2008〕1號）規定，軟體生產企業發生的職工教育經費中的職工培訓費用，可以全額在企業所得稅前扣除。
所以：調整後的稅額就是：35-28+（10-4）-5=8萬元
❺ 中級會計實務 所得稅問題。請問圖片題所給答案中-100萬是怎麼產生的納稅調整
題目給出的條件不正確吧？根據財稅［2015］119號《關於完善研究費用稅前加計扣除政策的通知》，費用化研發支出加計扣除比例為50％，也就是（500-300）×50％=100萬元。題目給出的75％加計扣除是從2018年開始執行的。
❻ 中級會計實務企業所得稅在做匯算清繳問題。
資產的賬面價值小於計稅基礎：相當於未來可抵扣的多，交納的稅金少。構成可抵扣的暫時性差異，應確認遞延所得稅資產。需要調增企業所得稅費。
研究費用加計扣除不形成賬面價值。
❼ 求解答2013中級會計實務第十六章所得稅第298頁例16-17
哎，我來看了半天，源還以為很復雜呢。其實很簡單。
計算過程中的（600000×25%-100000）這一部分是遞延所得稅負債的計算。減去100000的目的是為了今年只確認遞延所得稅負債的變動額。
2009年年底，賬上應當反映的總的遞延所得稅負債應當是600000*25%，而上年這一科目期初余額由100000，那麼2009年只要再確認（600000×25%-100000）就行了。
❽ 中級會計實務所得稅的所得稅費用怎麼算
所得稅費用計算
計算確定了當期應交所得稅及遞延所得稅費用（或收益）以後，利潤表中應予確認的所得稅費用為兩者之和，即：
所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用（或收益）
❾ 關於中級會計實務所得稅的問題，題目及答案如下：有幾處看不明白，向各位請教：
存貨哪一步錯了，應該是17.5-10=7.5萬元
所得稅資產本期增加12.5萬元；要相信自己，懷疑答案……
2、計算2008年應交所得稅
應交所得稅=(300+5-7.5-40*50%)*25%+10=79.375
這一步的+的10是怎麼來的。
這里的10應該是12.5，是遞延所得稅資產12.5-遞延所得稅負債0=12.5萬元；因為分錄如下
借：遞延所得稅資產***,12.5
所得稅費用***69.375
貸：遞延所得稅負債***0
應交稅費-應繳所得稅***81.875
借：資本公積-其他資本公積2.5
貸：遞延所得稅資產2.5
❿ 關於《中級會計實務》中納稅調整的困惑
看來是你理解上有偏差。
1、遞延所得稅資產，首先是一項資產，其次才和所得稅有所關聯。遞延所得稅負債，首先是一項負債，其次才和所得稅有所關聯。這兩個科目的調整所得稅，是會計和稅法上的權責發生制和收付實現制而造成的。而納稅調整，是會計上的規定與稅法上的規定有出入的地方，會計上需要按稅法上的規定納稅，才做的調整，與這兩個科目沒有關系。
2、所得稅調整都是對上年的所得稅而言的，所以通過「以前年度損益調整」這個稅目，具體如下：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金——企業所得稅
實際繳納時：
借：應交稅金——企業所得稅
貸：銀行存款
結轉時：
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調整