A. 國內企業出口業務付給外國企業的傭金需要代扣代繳營業稅嗎
根據《財政部 國家稅務總局關於個人金融商品買賣等營業稅若干免稅政策的通知》（財稅[2009]111號）有關規定，境外單位或者個人在境外向境內單位或者個人提供的完全發生在境外的《中華人民共和國營業稅暫行條例》(國務院令第540號，以下簡稱條例)規定的勞務，不屬於條例第一條所稱在境內提供條例規定的勞務，不徵收營業稅。上述勞務的具體范圍由財政部、國家稅務總局規定。根據上述原則，對境外單位或者個人在境外向境內單位或者個人提供的文化體育業(除播映)，娛樂業，服務業中的旅店業、飲食業、倉儲業，以及其他服務業中的沐浴、理發、洗染、裱畫、謄寫、鐫刻、復印、打包勞務，不徵收營業稅。因此，國內企業出口業務付給外國企業的傭金屬於新細則第四條規定的境內勞務，應徵收營業稅,並由國內企業代扣代繳。 同時，根據新條例第十一條規定，該外國企業在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以國內企業為扣繳義務人。
B. 支付國外傭金時，代扣代繳的增值稅的會計分錄怎麼做
（1）借：管理費用
貸：應付賬款（境外公司非居民企業）
（2）借：應付賬款（境外公司非居民企業）
貸：應交稅費-應交增值稅
銀行存款
（3）支付稅款時：
借：應交稅金-應交增值稅
貸：銀行存款
(2)出口傭金代扣代繳擴展閱讀：
一、增值稅扣繳義務人
中華人民共和國境外（以下稱境外）的單位或者個人在境內提供應稅服務，在境內未設有經營機構的，以其代理人為增值稅扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以接受方為增值稅扣繳義務人。
二、扣繳義務人解繳增值稅稅款
境外單位或者個人在境內提供增值稅應稅服務從境內取得的銷售額應繳納的增值稅，由扣繳義務人在每次向境外單位或者個人支付應稅銷售額時從支付的款項中代扣代繳。
業務鏈法：
所謂業務鏈法就是指根據會計業務發生的先後順序，組成一條連續的業務鏈，前後業務之間會計分錄之間存在的一種相連的關系進行會計分錄的編制。
此種方法對於連續性的經濟業務比較有效，特別是針對於容易搞錯記賬方向效果更加明顯。
C. 支付給外國公司的傭金需要代扣代繳的增值稅和所得稅嗎
支付給外國公司的傭金需要代扣代繳增值稅和所得稅。
D. 傭金代扣代繳企業所得稅
對外支付傭金不需要代扣代繳企業所得稅，如收款方為個人，在對方沒有提供發票，也即沒有在向稅局申請代開發票時繳納相關稅款時，應該由支付方代扣代繳相關稅款。
關於代扣代繳義務人，亦稱「扣繳義務人」，即有義務從持有的納稅人收入中扣除應納稅款並代為繳納的企業或單位。
代扣代繳涉及的稅種有：
1、個人所得稅，個人所得稅以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。
2、增值稅，境外的單位或個人在境內銷售應稅勞務而在境內未設有經營機構的，其應納稅款以代理人為扣繳義務人；沒有代理人的，以購買者為扣繳義務人。
3、營業稅中，（一）中華人民共和國境外的單位或者個人在境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務人。（二）國務院財政、稅務主管部門規定的其他扣繳義務人。
4、城市維護建設稅中，增值稅、消費稅、營業稅的代扣代繳、代收代繳義務人同時也是城市維護建設稅的代扣代繳、代收代繳義務人。
5、資源稅中，收購未稅礦產品的單位為資源稅的扣繳義務人。
6、消費稅中，委託加工的應稅消費品，由受託方在向委託方交貨時代收代繳稅款。
7、印花稅中，運費結算付方應繳納的印花稅，應由運費結算收方或其代理方實行代扣匯總繳納。
8、車船稅中，從事機動車交通事故責任強制保險業務的保險機構為機動車車船稅的扣繳義務人，應當依法代收代繳車船稅。
支付傭金，應由收款方提供發票，收款方在開具發票或到稅局申請開具發票時，會由主管稅局徵收相關稅款，在這種情況下，支付方不需要代扣代繳任何稅款。
當收款方未提供發票時，則支付方應按照《財政部、國家稅務總局關於個人提供非有形商品推銷、代理等服務活動取得收入徵收營業稅和個人所得稅有關問題的通知》（財稅字[1997]103號）規定代扣代繳相關稅種：
1、非本企業雇員為企業提供非有形商品推銷、代理等服務活動取得傭金、獎勵和勞務費等名目的收入，無論該收入採用何種計取方法和支付方式，均應計入個人從事服務業應稅勞務的營業額，按照《中華人民共和國營業稅暫行條例》及其實施細則和其他有關規定計算徵收營業稅，
2、上述收入扣除已繳納營業稅稅款後，應計入個人的勞務報酬所得，按照《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例和其他有關規定計算徵收個人所得稅。
3、「雇員或非雇員從聘用的企業取得的收入的，該企業即為雇員或非雇員應納稅款的扣繳義務人，應按照有關規定按期向主管稅務機關申報並代扣代繳上述稅款」。
因此，支付傭金應取得發票，在取得收款方發票的情況下，不需要代扣代繳稅款；在未取得發票的情況下，應予代扣代繳營業稅及個人所得稅，不需要代扣代繳企業所得稅。
E. 外貿公司支付國外傭金用不用代扣代繳所得稅
我司曾碰到這樣的情況，我電腦文件夾中仍存有相關處理依據，現提供如下，供你參考：
根據新頒布實施的《企業所得稅法》第三條規定，居民企業應當就其來源於中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。
非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源於中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。
非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅。
是否屬於來源於中國境內的勞務所得，根據《企業所得稅法實施條例》第七條規定，提供勞務所得，按照勞務發生地確定；因此，境外公司為境內公司在國外提供勞務，境內公司支付境外企業勞務傭金，如果該境外公司屬於《企業所得稅法》第三條第二款規定的在境內設立機構、場所的，其發生在境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，境外企業負有主動申報繳納企業所得稅的義務，以機構、場所所在地為納稅地點申報繳納企業所得稅。稅務機關可以指定勞務費的支付人境內公司為扣繳義務人。如果該境外公司屬於《企業所得稅法》第三條第三款規定的在境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，那麼上述境外企業因在境外提供勞務而從境內取得的勞務傭金收入不屬於《企業所得稅法》規定應征企業所得稅的范圍，不征企業所得稅。
另外，如果是支付給國外個人的傭金，按現行個人所得稅法規定，勞務發生地在中國境外的所得不在征稅范圍之內，故境外中間商取得的傭金收入不徵收個人所得稅，不需要代扣代繳個人所得稅。
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總結：由此可見，一要看國外的企業是否在我國境內有自己的機構（個人的話不用考慮），是否有聯系；二是國外企業和個人是在中國境內還是境外提供的服務
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而是否需要代扣代繳營業稅的問題，需要納稅人注意，根據2008年11月5日國務院修訂的營業稅暫行條例及實施細則的最新變化，對於在中華人民共和國境內的解釋有了新的變化，根據2008年12月15日財政部、國家稅務總局發布修訂以後的《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》（財政部 國家稅務總局第52號令）第四條的規定，自2009年1月1日起，提供或者接受條例規定勞務的單位或者個人在境內的，屬於營業稅征稅范圍。
根據新細則的規定，營業稅不再採用勞務發生地原則及使用地原則，在中國境內收取或者支付從事應稅行為的收入或費用，都屬於在境內發生應稅行為。即自2009年1月1日起，企業在中國境外提供勞務，需要在中國境內繳納營業稅；外國企業在中國境外為中國境內企業提供營業稅勞務，也需要在中國境內繳納營業稅。例如，國內建築企業到國外承攬工程，需要在國內繳納營業稅，而按舊的營業稅暫行條例及細則的規定，其勞務是發生在境外，是不屬於營業稅的征稅范圍的，是不需要計征營業稅的。
企業在2009年1月1日之前發生的境外勞務，應根據納稅義務發生時間判斷是否需繳納營業稅，如果納稅義務發生時間在2009年1月1日之前，根據「實體法從舊，程序法從新」的原則，應按舊的營業稅暫行條例規定來判斷是否要繳納營業稅；如果納稅義務發生時間在2009年1月1日之後，如無特殊優惠政策，應按新條例及實施細則的規定在境內繳納營業稅。
綜上可知，境外企業或個人在境外為境內企業提供各種勞務不需要代扣代繳所得稅，但需要代扣代繳營業稅。
F. 向國外單位支付出口傭金代扣代繳增值稅
向境外單位支付出口傭金，實際就是中介服務費。依據財稅[2016]36號文件規定，中介服務屬於營改增注釋中現代服務中的經濟代理服務。一般納稅人發生購進中介服務，取得的增值稅扣稅憑證，符合法律、行政法規或者國家稅務總局有關規定的，其進項稅額可從銷項稅額中抵扣，但該服務用於財稅2016年36號文第27條規定的項目除外。
G. 對外支付傭金需要代扣代繳企業所得稅嗎
對外支付傭金不需要代扣代繳企業所得稅。
根據《中華人民共和國企業所得稅法》：
第二十六條 企業的下列收入為免稅收入：
（一）國債利息收入；
（二）符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益；
（三）在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益；
（四）符合條件的非營利組織的收入。
第三條 居民企業應當就其來源於中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。
非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源於中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。
非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅。
第三十七條 對非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得應繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人。稅款由扣繳義務人在每次支付或者到期應支付時，從支付或者到期應支付的款項中扣繳。
第三十八條 對非居民企業在中國境內取得工程作業和勞務所得應繳納的所得稅，稅務機關可以指定工程價款或者勞務費的支付人為扣繳義務人。
第三十九條 依照本法第三十七條、第三十八條規定應當扣繳的所得稅，扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，由納稅人在所得發生地繳納。納稅人未依法繳納的，稅務機關可以從該納稅人在中國境內其他收入項目的支付人應付的款項中，追繳該納稅人的應納稅款。
第四十條 扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起七日內繳入國庫，並向所在地的稅務機關報送扣繳企業所得稅報告表。
(7)出口傭金代扣代繳擴展閱讀：
根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》：
第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。
法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。
納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。
第五條 國務院稅務主管部門主管全國稅收徵收管理工作。各地國家稅務局和地方稅務局應當按照國務院規定的稅收徵收管理范圍分別進行徵收管理。
地方各級人民政府應當依法加強對本行政區域內稅收徵收管理工作的領導或者協調，支持稅務機關依法執行職務，依照法定稅率計算稅額，依法徵收稅款。
各有關部門和單位應當支持、協助稅務機關依法執行職務。
稅務機關依法執行職務，任何單位和個人不得阻撓。
第六條 國家有計劃地用現代信息技術裝備各級稅務機關，加強稅收徵收管理信息系統的現代化建設，建立、健全稅務機關與政府其他管理機關的信息共享制度。
納稅人、扣繳義務人和其他有關單位應當按照國家有關規定如實向稅務機關提供與納稅和代扣代繳、代收代繳稅款有關的信息。
第七條 稅務機關應當廣泛宣傳稅收法律、行政法規，普及納稅知識，無償地為納稅人提供納稅咨詢服務。
第八條 納稅人、扣繳義務人有權向稅務機關了解國家稅收法律、行政法規的規定以及與納稅程序有關的情況。
納稅人、扣繳義務人有權要求稅務機關為納稅人、扣繳義務人的情況保密。稅務機關應當依法為納稅人、扣繳義務人的情況保密。
納稅人依法享有申請減稅、免稅、退稅的權利。
納稅人、扣繳義務人對稅務機關所作出的決定，享有陳述權、申辯權；依法享有申請行政復議、提起行政訴訟、請求國家賠償等權利。
納稅人、扣繳義務人有權控告和檢舉稅務機關、稅務人員的違法違紀行為。
第九條 稅務機關應當加強隊伍建設，提高稅務人員的政治業務素質。
稅務機關、稅務人員必須秉公執法，忠於職守，清正廉潔，禮貌待人，文明服務，尊重和保護納稅人、扣繳義務人的權利，依法接受監督。
稅務人員不得索賄受賄、徇私舞弊、玩忽職守、不征或者少征應征稅款；不得濫用職權多征稅款或者故意刁難納稅人和扣繳義務人。
H. 支付給外國公司的傭金需要代扣代繳的所得稅嗎
對外支付傭金不需要代扣代繳企業所得稅。
根據《中華人民共和國企業所得稅法》：
第二十六條 企業的下列收入為免稅收入：
（一）國債利息收入；
（二）符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益；
（三）在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益；
（四）符合條件的非營利組織的收入。
第三條 居民企業應當就其來源於中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。
(8)出口傭金代扣代繳擴展閱讀
根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》：
第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。
法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。
納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。
第五條 國務院稅務主管部門主管全國稅收徵收管理工作。各地國家稅務局和地方稅務局應當按照國務院規定的稅收徵收管理范圍分別進行徵收管理。
地方各級人民政府應當依法加強對本行政區域內稅收徵收管理工作的領導或者協調，支持稅務機關依法執行職務，依照法定稅率計算稅額，依法徵收稅款。
I. 支付境外傭金需扣繳哪幾種稅
支付境外傭金，需要扣繳營業稅、企業所得稅或者個人所得稅。
1、營業稅
《中華人民共和國營業稅暫行條例》第一條在中華人民共和國境內提供本條例規定的勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人，為營業稅的納稅人，應當依照本條例繳納營業稅。《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》第四條條例第一條所稱在中華人民共和國境內（以下簡稱境內）提供條例規定的勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，是指：（一）提供或者接受條例規定勞務的單位或者個人在境內；因而，對於貴企業付給境外企業的傭金，因為該境外企業屬於為屬於境內企業提供的勞務，所以應屬於上述應征營業稅范圍。
《中華人民共和國營業稅暫行條例》第十一條：營業稅扣繳義務人：（一）中華人民共和國境外的單位或者個人在境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務人。
所以，業應作為代扣代繳該行為營業稅的義務人。
2、企業所得稅
《中華人民共和國企業所得稅法》第二條第三款規定本法所稱非居民企業，是指依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源於中國境內所得的企業。第三條規定，非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源於中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。
非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅。第三十八條規定，對非居民企業在中國境內取得工程作業和勞務所得應繳納的所得稅，稅務機關可以指定工程價款或者勞務費的支付人為扣繳義務人。
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第七條規定，企業所得稅法第三條所稱來源於中國境內、境外的所得，按照以下原則確定：（二）提供勞務所得，按照勞務發生地確定。
因此，境外企業為境內企業提供勞務，境內企業支付境外企業勞務傭金，應區分是否屬於在中國境內設立了機構、場所，對於這一點的判定，依據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第五條進行：企業所得稅法第二條第三款所稱機構、場所，是指在中國境內從事生產經營活動的機構、場所，包括：（一）管理機構、營業機構、辦事機構；
（二）工廠、農場、開采自然資源的場所；
（三）提供勞務的場所；
（四）從事建築、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業的場所；
（五）其他從事生產經營活動的機構、場所。
3、個人所得稅
《中華人民共和國個人所得稅法》第一條規定：在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人，從中國境內和境外取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人，從中國境內取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。
第八條規定：個人所得稅，以所得人為納稅義務人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。
J. 支付國外傭金時代扣代繳的增值稅會計分錄怎麼做
（1）借：管理費用
貸：應付賬款（境外公司非居民企業）
（2）借：應付賬款（境外公司非居民企業）
貸：應交稅費-應交增值稅
銀行存款
（3）支付稅款時：
借：應交稅金-應交增值稅
貸：銀行存款
管理費用屬於期間費用，在發生的當期就計入當期的損失或是利益。
企業應通過「管理費用」科目，核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入「本年利潤」科目的管理費用，結轉後該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。
(10)出口傭金代扣代繳擴展閱讀
費用處理方式
直接支付費用
屬於直接支付費用的主要業務有招待費、審計費、訴訟費等。
轉賬攤銷費用
屬於轉賬攤銷費用的項目有折舊費、低值易耗品攤銷費、無形資產攤銷費、提取壞賬准備等。
預付待攤費用
預付待攤費用主要是指固定資產修理費用。
預提應付費用
預提應付費用是指採用預提方法核算應由本期負擔，而在以後各期支付的費用。如企業選擇預提方法核算固定資產大修理費、企業計提的職工教育經費等。