Ⅰ 什麼是現金流量套期
現金流量套期(cash flow hedge)是對現金流動性風險的套期，即規避的是未來現金流量風險。現金流量套期是指對現金流量變動風險進行的套期，
該類現金流量變動源於與已確認資產或負債（如浮動利率債務的全部或部分未來利息支付）、很可能發生的預期交易（如預期的購買或出售）有關的特定風險，且將影響企業的損益。
(1)現金流量套期儲備金額是什麼擴展閱讀
現金流量套期改變了套期工具的會計處理，從而使套期工具和被套期項目的利得或損失在同一期間配比，反映出套期會計的實際抵銷結果。由於套期工具基本上是衍生金融工具，它通常被劃分為交易性金融資產，
所以，對公允價值套期運用套期會計實際上並未改變套期工具的會計處理，而是改變了某些被套期項目的會計處理。當套期工具和被套期項目都按公允價值計量，且相應利得都計入當期損益，則不需要套期會計，因為利得和損失已在同一期配比。
當被套期項目以攤余成本或成本計量，或以公允價計量但歸屬於被套期風險的利得或損失未確認或在所有者權益中確認時，套期工具或被套期項目的利得或損失未在同一期間配比，傳統會計未能反映出抵銷結果，
故按被套期項目（包括按成本與可變現凈值孰低進行後續計量的存貨、按攤余成本進行後續計量的金融資產或可供出售金融資產）因被套期風險形成的利得或損失應當計入當期損益，同時調整被套期項目的賬面價值的原則處理。
而現金流量套期會計實際上並未改變被套期項目的會計處理，而是改變了套期工具的會計處理。因為套期工具的利得或損失並未在當期全部計入損益，而是分為有效部分和無效部分分別進行會計處理。
待到被套期項目影響企業損益的相同期間時，將所有者權益部分轉出計入當期損益，使得套期工具的利得或損失與被套期項目的利得或損失在確認時間上一致，以反映出現金流量套期對損益的抵銷或對沖結果。
但在預期交易的套期後導致確認非金融資產或非金融負債時，現金流量套期會計確實也可能影響被套期項目所產生的負債或資產的賬面價值。
參考資料來源：網路-現金流量套期
Ⅱ 現金流量套期和公允價值套期帳務處理的區別在哪裡
（一）公允價值套期，是指對已確認資產或負債、尚未確認的確定承諾，或該資產或負債、尚未確認的確定承諾中可辨認部分的公允價值變動風險進行的套期。該類價值變動源於某類特定風險，且將影響企業的損益。
（二）現金流量套期，是指對現金流量變動風險進行的套期。該類現金流量變動源於與已確認資產或負債、很可能發生的預期交易有關的某類特定風險，且將影響企業的損益。附帶再給你另一個：
（三）境外經營凈投資套期，是指對境外經營凈投資外匯風險進行的套期。境外經營凈投資，是指企業在境外經營凈資產中的權益份額。
公允價值套期滿足運用套期會計方法條件的，應當按照下列規定處理：
（一）套期工具為衍生工具的，套期工具公允價值變動形成的利得或損失應當計入當期損益；套期工具為非衍生工具的，套期工具賬面價值因匯率變動形成的利得或損失應當計入當期損益。
（二）被套期項目因被套期風險形成的利得或損失應當計入當期損益，同時調整被套期項目的賬面價值。被套期項目為按成本與可變現凈值孰低進行後續計量的存貨、按攤余成本進行後續計量的金融資產或可供出售金融資產的，也應當按此規定處理。
現金流量套期滿足運用套期會計方法條件的，應當按照下列規定處理：
（一）套期工具利得或損失中屬於有效套期的部分，應當直接確認為所有者權益，並單列項目反映。該有效套期部分的金額，按照下列兩項的絕對額中較低者確定：
1．套期工具自套期開始的累計利得或損失；
2．被套期項目自套期開始的預計未來現金流量現值的累計變動額。
（二）套期工具利得或損失中屬於無效套期的部分（即扣除直接確認為所有者權益後的其他利得或損失），應當計入當期損益。
（三）在風險管理策略的正式書面文件中，載明了在評價套期有效性時將排除套期工具的某部分利得或損失或相關現金流量影響的，被排除的該部分利得或損失的處理適用《企業會計准則第22 號——金融工具確認和計量》。
對確定承諾的外匯風險進行的套期，企業可以作為現金流量套期或公允價值套期處理。
Ⅲ 套期保值 預期交易的現金流量套期。真的搞不懂需要幫助。 請會的同志們幫忙解答，不會勿擾！
該手飾企業投入3個月期的多頭黃金期貨合約保證金為：655*200000*5%=6550000美元。
2006.11.30會計分錄：即期價格（現貨價格）655.期貨價格650.虧了5*200000=1000000美元
200612.31即期價格670.期貨價格675，盈利20*200000=4000000美元
2007.1.31會計分錄：即期價格680.期貨價格680，盈利25*200000=5000000美元。
該手飾企業2007.1月在現貨市場比預期多花了（680-655）*200000=5000000美元，但由於作了套期保值，其在期貨市場上盈利5000000美元，完全擬補了現貨市場的多花的錢，實現了期現套期保值，企業實現了當初的目標。
Ⅳ 現金流量套期是什麼意思
現金流量套期是對現金流動性風險的套期，即規避的是未來現金流量風險。現金流量套期是指對現金流量變動風險進行的套期，該類現金流量變動源於與已確認資產或負債（如浮動利率債務的全部或部分未來利息支付）、很可能發生的預期交易（如預期的購買或出售）有關的特定風險，且將影響企業的損益。
Ⅳ 什麼是現金流量套期和公允價值套期，有沒有通俗的解釋
現金流量套期，是指對現金流量變動風險進行的套期。該類現金流量變動源於與已確認資產或負債、很可能發生的預期交易有關的某類特定風險，且將影響企業的損益。現金流量套期的會計核算例：20×8年12月1日中國進口商A與歐洲出口商B簽訂了一項在20
Ⅵ 什麼是現金流量中的有效套期和無效套期
現金流量套期(cash flow hedge)是對現金流動性風險的套期，即規避的是未來現金流量風險。
現金流量套期是指對現金流量變動風險進行的套期，該類現金流量變動源於與已確認資產或負債（如浮動利率債務的全部或部分未來利息支付）、很可能發生的預期交易（如預期的購買或出售）有關的特定風險，且將影響企業的損益。
(6)現金流量套期儲備金額是什麼擴展閱讀：
對公允價值套期與現金流量套期的比較
（一）二者所避風險的經濟性質不同。公允價值套期是對已確認的資產和負債、未確認的確定承諾和這些資產負債確定承諾中的可辨認部分的公允價值變動風險進行套期，而非現金流量風險的套期，即公允價值套期規避的是價格風險。
（二）二者的適用范圍不同。公允價值套期主要適用於對現有資產、負債和現有資產、負債可辨認部分公允價值變動風險進行套期，同時，確定承諾的套期也適用於公允價值套期。
（三）公允價值套期改變了被套期項目的會計處理，現金流量套期改變了套期工具的會計處理，從而使套期工具和被套期項目的利得或損失在同一期間配比，反映出套期會計的實際抵銷結果。
Ⅶ 什麼是公允價值套期什麼是現金流量套期兩者會計處理有何區別
（一）公允價值套期，是指對已確認資產或負債、尚未確認的確定承諾，或該資產或負債、尚未確認的確定承諾中可辨認部分的公允價值變動風險進行的套期。該類價值變動源於某類特定風險，且將影響企業的損益。
（二）現金流量套期，是指對現金流量變動風險進行的套期。該類現金流量變動源於與已確認資產或負債、很可能發生的預期交易有關的某類特定風險，且將影響企業的損益。附帶再給你另一個：
（三）境外經營凈投資套期，是指對境外經營凈投資外匯風險進行的套期。境外經營凈投資，是指企業在境外經營凈資產中的權益份額。
公允價值套期滿足運用套期會計方法條件的，應當按照下列規定處理：
（一）套期工具為衍生工具的，套期工具公允價值變動形成的利得或損失應當計入當期損益；套期工具為非衍生工具的，套期工具賬面價值因匯率變動形成的利得或損失應當計入當期損益。
（二）被套期項目因被套期風險形成的利得或損失應當計入當期損益，同時調整被套期項目的賬面價值。被套期項目為按成本與可變現凈值孰低進行後續計量的存貨、按攤余成本進行後續計量的金融資產或可供出售金融資產的，也應當按此規定處理。
現金流量套期滿足運用套期會計方法條件的，應當按照下列規定處理：
（一）套期工具利得或損失中屬於有效套期的部分，應當直接確認為所有者權益，並單列項目反映。該有效套期部分的金額，按照下列兩項的絕對額中較低者確定：
1．套期工具自套期開始的累計利得或損失；
2．被套期項目自套期開始的預計未來現金流量現值的累計變動額。
（二）套期工具利得或損失中屬於無效套期的部分（即扣除直接確認為所有者權益後的其他利得或損失），應當計入當期損益。
（三）在風險管理策略的正式書面文件中，載明了在評價套期有效性時將排除套期工具的某部分利得或損失或相關現金流量影響的，被排除的該部分利得或損失的處理適用《企業會計准則第22 號——金融工具確認和計量》。
對確定承諾的外匯風險進行的套期，企業可以作為現金流量套期或公允價值套期處理。
參考資料：企業會計准則——具體准則24號
Ⅷ 現金流量套期的介紹
現金流量套期(cash flow hedge)是對現金流動性風險的套期，即規避的是未來現金流量風險。現金流量套期是指對現金流量變動風險進行的套期，該類現金流量變動源於與已確認資產或負債（如浮動利率債務的全部或部分未來利息支付）、很可能發生的預期交易（如預期的購買或出售）有關的特定風險，且將影響企業的損益。
Ⅸ 如何區分公允價值套期和現金流量套期
現金流量套期與公允價值套期會計處理的一個顯著區別就在於公允價值套期同時使用「被套期項目」、「套期工具」兩個一級會計科目來對套期業務進行確認和後續計量，而現金流量套期僅使用「套期工具」科目，這就導致在套期開始時，套期工具價值為0時不需要進行賬務處理。
現金流量套期有效套期部分的金額＝MIN（丨套期工具自套期開始的累計利得或損失，被套期項目自套期開始時的預計未來現金流量現值的累計變動額丨），對於該有效套期部分應當直接確認為所有者權益；套期工具利得或損失中屬於無效套期的部分（即扣除直接確認為所有者權益後的其他利得或損失），應當計入當期損益。